Nästan varje gång du köper något ligger det en skatt inbakad i priset som du sällan tänker på. Det är moms, mervärdesskatt, och för ett företag är den inte en kostnad utan ett mellanled: företaget tar ut moms av sina kunder och betalar in mellanskillnaden till staten.
Vad moms är
I Sverige finns tre momssatser: 25, 12 och 6 procent. 25 procent är huvudregeln och gäller de flesta varor och tjänster. De lägre satserna gäller bara sådant som räknas upp särskilt.
Från och med den 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent, tidigare var den 12 procent (Skatteverket, kontrollerat 2026-09-22). Äter du i stället maten på en restaurang eller ett kafé, alltså mat som serveras för att ätas på plats, är momsen fortfarande 12 procent. Samma vara, olika moms beroende på hur den konsumeras.
6 procent gäller också böcker, tidningar, e-böcker och noter, persontransport, entré till teater, opera, balett och cirkus, samt idrottsverksamhet. 12 procent gäller utöver restaurang- och cateringtjänster även hotellrum och camping. Allt annat, som de flesta varor i en butik, hamnar på 25 procent.
Varför det spelar roll
Ett företag som säljer något tar ut moms av sina kunder, det kallas utgående moms. När företaget själv köper in varor eller tjänster betalar det moms till sina leverantörer, det kallas ingående moms. Skillnaden mellan de två är vad som ska betalas in till, eller fås tillbaka från, Skatteverket.
Ett litet företag med en årsomsättning på högst 120 000 kronor behöver sedan den 1 januari 2025 i de flesta fall inte registrera sig för moms alls, så länge omsättningen inte heller översteg 120 000 kronor något av de två föregående kalenderåren (Skatteverket, kontrollerat 2026-09-22). Det påverkar hur ett nystartat företag med låg omsättning planerar sin bokföring redan från start.
Hur ofta momsen ska redovisas beror på hur stort företaget är. Vid ett beräknat beskattningsunderlag på högst 1 miljon kronor går det att välja mellan beskattningsår, kalenderkvartal eller kalendermånad. Vid högst 40 miljoner kronor är kalenderkvartal huvudregel, och först över den gränsen krävs redovisning varje kalendermånad.
En verksamhet som säljer med en lägre momssats men köper in det mesta av sina kostnader till 25 procents moms kan regelbundet redovisa mer ingående än utgående moms. Då blir mellanskillnaden negativ, och företaget får i stället tillbaka pengar från Skatteverket i den perioden, i stället för att betala in.
Räkna själv
Ett tänkt konsultföretag säljer tjänster för 400 000 kronor exklusive moms under ett kvartal, med 25 procents moms. Under samma kvartal köper företaget in material och tjänster för 120 000 kronor exklusive moms, också med 25 procents moms.
| Post | Belopp exklusive moms | Moms | Belopp inklusive moms |
|---|---|---|---|
| Försäljning (utgående moms) | 400 000 kr | 100 000 kr | 500 000 kr |
| Inköp (ingående moms) | 120 000 kr | 30 000 kr | 150 000 kr |
| Att betala in till Skatteverket | 70 000 kr |
Momsen att betala in är utgående moms minus ingående moms: 100 000 kronor minus 30 000 kronor, alltså 70 000 kronor för kvartalet.
Räkna i stället baklänges, från ett pris som redan inkluderar moms. Ett pris på 625 kronor inklusive 25 procents moms ger ett pris exklusive moms på 625 delat med 1,25, alltså 500 kronor. Momsbeloppet blir då 125 kronor. Vid 12 procent delar man i stället med 1,12, och vid 6 procent med 1,06.
Samma baklängesberäkning fungerar för de andra satserna. Ett pris på 336 kronor inklusive 12 procents moms delas med 1,12 och ger 300 kronor exklusive moms, en momsdel på 36 kronor. Ett pris på 106 kronor inklusive 6 procents moms delas med 1,06 och ger 100 kronor exklusive moms, en momsdel på 6 kronor. Metoden är densamma oavsett vilken av de tre satserna det handlar om, bara divisorn ändras.
Vanliga missförstånd
- Att dra bort momssatsen direkt från priset inklusive moms. Att räkna 625 kronor minus 25 procent ger 468,75 kronor, vilket är fel. Rätt väg baklänges är att dela med 1,25, inte att dra bort 25 procent.
- Att blanda ihop utgående och ingående moms. Utgående moms är vad företaget tar ut av kunder, ingående moms är vad företaget själv betalar vid inköp. Det är skillnaden mellan de två som ska in till Skatteverket, inte det ena beloppet för sig.
- Att tro att all mat har samma moms. Livsmedel i butik och mat som serveras på restaurang har olika momssatser, trots att båda handlar om mat.
- Att tro att momsregistrering alltid krävs. Ett företag med tillräckligt låg omsättning kan i dag i de flesta fall stå helt utanför momssystemet.
Nästa lektion handlar om hur ett företag räknar på vad en vara faktiskt får kosta: kalkyler och marginaler.